1假設應收帳款明細紀錄包含下列資料項目（欄位），請問你會選擇哪一個欄位當作主要鍵，哪些欄位作為次要鍵？請說明你選用各個欄位理由。
客戶編號、客戶姓名、客戶地址、郵遞區號、信用等級、信用額度、期初餘額、交易日期、交易類型、文件編號、交易金額、當期餘額
答：（1）主要鍵欄位：客戶編號、文件編號；次要鍵欄位：郵遞區號、信用等級、信用額度、期初餘額、交易類型、交易金額、當期餘額
（2）選擇主要鍵應考慮其欄位值是否能夠合乎惟一性的要求；次要鍵則應能有效區分不同的類型記錄。（例如將記錄排序）。
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2解檢視你在平日收到的各種表單，確認其中是否有「迴轉文件」？若你收到過迴轉文件，請說明這份表單是哪個單位寄送的？表單如何設計？有什麼特點？寄送單位要求你如何處理這份表單？
答：(1)是有(2)台灣大哥大(3)有應繳金額、帳單號碼、用戶號碼等項目(4)它的特點是由電腦發出可節省時間，減少錯誤。前面三分之一有通訊住址及通訊人，中間三分之二列出本期費用可讓持有人清楚自己費用相關資料，繳費完成金融機構核章又可當收據。後面三分之一給金融機構存查及回到原發公司銷章而且刷條碼由電腦銷帳。節省了很多時間例如手動抄寫地址的繁忙，且資料正確每月基本資料均相同，可減少錯誤。(5)費用要繳。
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3職能分工是內部控制的重要原則之一。不過，小型企業人手有限，往往無法做到完整的職能分工。你認為小型企業應該採取哪些程序，來彌補職能分工不足可能帶來的負面影響？
答：中小企業因人手不足，由會計人員兼任出納，無法做到完整職能分工。此時，企業經理人員可採取(1)規定現金及支票於收到當天存入，並由經理人員複核存款條。(2)會計以外人員負責編製每月銀行存款調節表。(3)會計人員定期休假。以防分工不足帶來的負面影響。
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4某家公司的負責人向你請教財務及會計人員職能分工的問題。該公司的三位財務及會計人員需要分擔下列的八項工作
(1)記錄及管理總類帳(2)記錄及管理應付帳款明細分類帳(3)記錄及管理應收帳款明細分類帳(4)編製付款支票，送交給主管簽章(5)記錄及管理現金支出日記簿(6)填發銷貨退回及折讓貸項通知單(7)編製銀行存款調節表(8)收取現金，並存入銀行
假設這三位員工能力相近及各項工作所需花費的時間相差不多，請問你會建議這位負責人如何分配這八項工作給三位財務及會計人員，以達到最好的內部控制？此外，根據職能分工的原則，請列出三種不應由同一位員工負責的工作組合（兩項工作為一組）。
答：（1）可能的工作分配方式：<1>第一位員工負責應付帳款明細分類帳、應收帳款明細分類帳及編製銀行存款調節表。<2>第二位員工負責總分類帳、現金支出日記簿及填發銷貨退回及折讓貸項通知單。<3>第三位員工負責編製付款支票，送交給主管簽章及收取現金，並存入銀行。
（2）不應由同一位員工負責的工作組合：a總分類帳-現金收入a總分類帳-現金收入。 b應收帳款明細分類帳-現金收入。 c銀行存款調節表-現金收入。
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5就內部控制原則而言，交易授權應由資訊系統部門以外的人員負責。不過，在高度整合的電腦資訊系統中，電腦常會自動啟動交易，例如在某項零件存量低於訂購點時，自動發出訂單。請問電腦自動啟動交易是否違反內部控制原則？此種交易應如何控制？
答：電腦自動啟動交易（例如自動發出訂單），並不會違反內部控制原則。企業在設計與發展電腦化資訊系統時，可以將有關的控制機制（例如有關原料或存貨的安全存量、訂購點、經濟採購量等）內建於電腦系統。當原料或貨品的庫存量低於訂購點時，電腦系統便可自動產生及發出訂單。
企業在設計電腦化資訊系統時，應針對這部份的功能詳加測試，以確認電腦系統如預期般的運作。此外，企業相關人員（例如採購人員）應定期覆核電腦自動發出的訂單彙整報表，確認其運作仍屬正常，並應依照企業實際運作情形，調整有關的參數（亦即安全存量、訂購點、經濟採購量等數值）。
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6第六章提到，組織採用任何一項內部控制措施時，它的效益應大於成本。請問你會如何估計下列三項程序的成本與效益：
（1） 邏輯存取控制
（2） 預防性維護
（3） 設置不斷電系統
答：(1)邏輯存取控制：在於確保使用者只能存取其授權範圍內的資料與程式。電腦系統在允許使用者進行資料或程式的存取之前，應先確認使用者具有相關權限。目前我使用簡易會計及基層公文管理均有邏輯存取控制，使用上先輸入帳號及密碼，然後使用者權限有不同功能，例如校長有其帳號、密碼可登入簡會系統，看每個會計科目餘額是多少，但不能製做傳票。因屬公務系統製作研發，無成本考量。但其研發適用於全國，其效益應大於所投入金錢及人力。
(2) 預防性維護：定期檢測系統組件，汰換不合用或不穩定的組件。預防性維護由資訊組長負責，若發現電腦有不穩定的組件，在經費許可下會立即更換，有時若零組件金額高，會考慮其使用年限，更換划得來嗎？還是再等半年全面換新。會以效益大於成本來考量。
(3)設置不斷電系統（簡稱UPS），作為輔助電源，協助穩助電流，以免因為電流暴衝或不穩定而導致資料流失。遇到停電時，UPS可以立即接替供電，讓系統繼續運作或進行正常關機程序。目前本校有購買主機電源不斷電供應器，飛瑞1K UPS 2個，每個3000元，總花費金額為6000元，目的是為了避免突然斷電資料毀損。而且價格不貴，預算足以應付。如果沒有建立不斷電系統，萬一電流暴衝導致資料流失，可能損失就大了。
